В 2005 году Клиент получил кредит в ПАО «Дельта Банк». Через несколько лет материальное положение Клиента ухудшилось и он не имел возможности своевременно платить проценты по кредиту, в связи с чем, возникла значительная задолженность перед Банком. В 2015 году Банк и Клиент достигли взаимопонимания и между ними было заключено соглашение о реструктуризации и аннулирования части задолженности по кредиту. После заключения соглашения, Банком было отправлено уведомление в налоговую инспекцию о прощении долга. На основании указанного уведомления налоговой инспекцией была проведена внеплановая выездную проверку и установлены нарушения Клиентом налогового законодательства, доначислено налоговое обязательство в размере 2 000 000 грн.